Ulga podatkowa dla seniora. Czy opłaca się zrezygnować z emerytury?
Średni wiek emerytalny w Unii Europejskiej wynosi aktualnie 67 lat, tymczasem w Polsce jest to 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet. Wiele krajów stara się też aktywizować osoby, które zgodnie z prawem mogą już przejść na emeryturę. Polski rząd również proponuje takie rozwiązanie. Ma nim być ulga dla pracujących seniorów, nazywana także PIT-0 dla seniora. Ci z nich, którzy mają zdolności i są chętni pozostać na rynku pracy, mogą sporo zyskać.
Na czym polega ta ulga podatkowa dla seniora i ile wynosi? Pracujący seniorzy, którzy tymczasowo zrezygnują z pobierania przysługującej im emerytury, są zwolnieni z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł rocznie. Jeśli rozliczają się oni na skali podatkowej (standardowy podatek dochodowy), to dodatkowo skorzystają także z kwoty wolnej od podatku w wysokości do 30 tys. zł. Po dodaniu obu tych ulg, pracujący seniorzy będą zwolnieni z podatku od dochodów aż do 115 528 zł.
Ulga dla seniora. Kogo dotyczy? Kto z niej skorzysta?
Przepisy o PIT-0 dla seniora zostały dodane do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 21 ust. 1 pkt 154 i obowiązują od 1 stycznia 2022 roku. Ulga obejmuje kobiety po 60. roku życia i mężczyzn powyżej 65. roku życia, którzy nie przyjmują (mimo uprawnień):
- emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
- emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
- emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
- świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
- uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.
Ulga dla seniora obejmuje przychody uzyskane z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy);
- umów zlecenia zawartych z firmą;
- działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatko wej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Warunkiem koniecznym jest to, aby podatnik podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskania tych przychodów w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
PIT-0 dla seniora. Gdzie złożyć wniosek? Jak ją uzyskać?
Jeżeli osoba objęta ulgą chce z niej skorzystać i pracuje na etacie lub umowie zleceniu, powinna złożyć stosowane oświadczenie u swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Nie ma jednolitego wzoru takiego oświadczenia, należy więc sporządzić je samodzielnie lub skorzystać z formularza dostępnego w firmie. Nie jest przy tym wymagane osobne informowanie ZUSu o przyjętej uldze dla seniora.
